Упрощенка. Доходы минус расходы. Практическое пособие

Полные и сокращенные названия использованных
документов
Глава 1. Плюсы и минусы "упрощенки"
1.1. "Упрощенка" и бухгалтерский учет
1.2. Выбор объекта налогообложения
1.3. "Упрощенка" и НДС
1.4. Ограничения на применение УСН
1.4.1. Предельный размер доходов
(актуально для организаций и ИП)
1.4.2. Наличие филиалов (актуально для
организаций). . . .
1.4.3. Осуществление определенных видов
деятельности
(актуально для организаций и ИП)
1.4.4. Участие в соглашении о разделе
продукции
(актуально для организаций)
1.4.5. Участие других организаций в уставном
капитале
(актуально для организаций)
1.4.6. Средняя численность работников
(актуально для организаций и ИП)
1.4.7. Остаточная стоимость основных средств
(актуально для организаций и ИП)
Глава 2. Порядок исчисления и уплаты налога
2.1. Минимальный налог
2.2. Учет полученного убытка
Глава 3. Доходы, учитываемые при исчислении
налоговой базы . . .
3.1. Порядок признания доходов. Кассовый
метод
3.2. Особенности признания отдельных видов
доходов
3.2.1. Курсовые разницы
3.2.2. Субсидии
3.2.3. Управление многоквартирными домами
(ТСЖ и управляющие организации)
3.2.4. Посреднические сделки
3.2.5. Операции с ценными бумагами
3.2.5.1. Договоры РЕПО
3.2.5.2. Доходы при погашении векселя
(облигации) . .
3.2.6. Безвозмездное пользование
3.2.7. Уступка права требования
3.2.8. Погашение долга по договору займа,
приобретенного
по договору уступки права требования
3.2.9. Платежи в возмещение понесенных
расходов
3.2.9.1. Возмещение стоимости коммунальных
услуг при аренде
3.2.9.2. Возмещение заказчиком расходов
исполнителя
3.2.9.3. Возмещение понесенных судебных
расходов. .
3.2.10. Гарантийный (обеспечительный) платеж
по договору аренды
3.2.11. Удержания, произведенные заказчиком
3.2.12. Списанная кредиторская задолженность
3.2.13. Возмещение, полученное за изъятие
недвижимого
имущества для государственных нужд
3.2.14. Учет доходов застройщиком
3.3. Доходы, не учитываемые при
определении налоговой базы. .
Глава 4. Общие правила признания расходов
4.1. Обоснованность расходов
4.2. Документальное подтверждение
расходов
4.3. Кассовый метод признания расходов
Глава 5. Порядок признания отдельных видов
расходов
5.1. Расходы на приобретение, сооружение и
изготовление основных средств
5.1.1. Учет затрат на основные средства,
приобретенные
до перехода на УСН
5.1.1.1. Формирование остаточной стоимости
основных средств на дату перехода на УСН . .
5.1.1.2. Порядок списания остаточной стоимости
в расходы
5.1.2. Учет затрат на основные средства,
приобретенные
после перехода на УСН
5.1.2.1. Порядок формирования первоначальной
стоимости
5.1.2.2. Особенности учета расходов на
приобретение основных средств при смене объекта
налогообложения с "доходы"
на "доходы минус расходы"
5.1.2.3. Учет сумм НДС, уплачиваемых
при приобретении основных средств
5.1.3. Пересчет налоговой базы при реализации
(передаче) основных средств
5.1.4. Расходы на достройку, дооборудование,
реконструкцию, модернизацию и техническое
перевооружение основных средств
5.2. Расходы на приобретение (создание)
нематериальных
активов
5.3. Расходы на приобретение
исключительных
и неисключительных прав на изобретения,
полезные модели, промышленные образцы,
программы для ЭВМ, базы данных, топологии
интегральных микросхем, ноу-хау
5.4. Расходы на научные исследования
и опытно-конструкторские разработки
5.5. Расходы на ремонт основных средств
5.6. Арендные (в том числе лизинговые)
платежи
5.7. Материальные расходы
5.7.1. Сырье, материалы
5.7.2. Коммунальные услуги
5.7.3. Плата за негативное воздействие
на окружающую среду и другие расходы
природоохранного характера
5.7.4. Работы (услуги) производственного
характера
5.7.5. Спецодежда и форменная одежда
5.7.6. Медицинские осмотры работников
5.7.7. Неамортизируемое имущество
5.7.8. Недостачи
5.7.9. Прочие расходы
5.8. Расходы на оплату труда и выплату
пособий
по временной нетрудоспособности
5.8.1. Расходы на оплату труда
5.8.1.1. Оплата отпусков
5.8.1.2. Добровольное страхование работников . .
. .
5.8.1.3. Бесплатное питание
5.8.1.4. Компенсация за нарушение срока
выплаты зарплаты
5.8.2. Пособия по временной
нетрудоспособности
5.9. Расходы на обязательное страхование
5.9.1. Обязательное страхование работников
5.9.2. Страховые взносы, уплаченные ИП за
себя
5.9.3. Обязательное страхование гражданской
ответственности
5.10. Налог на добавленную стоимость по
приобретаемым
товарам (работам и услугам)
5.11. Проценты по кредитам и займам, оплата
услуг
кредитных организаций
5.11.1. Проценты по кредитам и займам
5.11.2. Оплата услуг кредитных организаций
5.12. Расходы на пожарную безопасность, на
охрану
имущества, охранно-пожарную сигнализацию
5.13. Расходы на содержание служебного
транспорта
5.13.1. Компенсация за использование личных
автомобилей
5.13.2. Расходы на содержание служебного
транспорта .
5.13.2.1. Путевой лист
5.13.2.2. Нормирование расходов на ГСМ
5.14. Расходы на командировки
5.14.1. Документальное подтверждение
5.14.2. Особенности возмещения отдельных
видов расходов
5.14.2.1. Суточные
5.14.2.2. Однодневные командировки
5.14.2.3. Расходы на проезд
5.14.2.4. Даты билетов не совпадают с датами
начала и окончания командировки
5.14.2.5. Командировка на личном автомобиле . .
5.14.2.6. Отмена командировки
5.14.2.7. Компенсации при разъездном характере
работы
5.14.3. Дата признания расходов
5.15. Плата за нотариальное оформление
документов
5.16. Расходы на бухгалтерские, аудиторские и
юридические
услуги
5.17. Расходы на публикацию бухгалтерской
отчетности
и другой информации
5.18. Расходы на канцелярские товары; на
почтовые,
телефонные, телеграфные услуги; на услуги связи
5.19. Расходы на приобретение прав на
использование
программ для ЭВМ и баз данных
5.20. Расходы на рекламу
5.20.1. Реклама в СМИ и
информационнотелекоммуникационных сетях
5.20.2. Рекламные брошюры и каталоги
5.20.3. Наружная реклама
5.20.4. Реклама должна быть адресована
неопределенному кругу лиц
5.20.5. Вывески, праздничные украшения,
подсветка
фасадов
5.21. Расходы на подготовку и освоение новых
производств . .
5.22. Суммы налогов и сборов
5.23. Расходы на оплату стоимости товаров,
приобретенных
для дальнейшей реализации
5.23.1. Реализация покупных товаров
5.23.2. Приобретение и реализация ценных бумаг
5.23.3. Перепродажа неисключительных прав
на результаты интеллектуальной деятельности . .
5.23.4. Расходы на предпродажную подготовку
товаров .
5.23.5. Расходы, связанные с реализацией
5.23.6. Учет "входного" НДС
5.24. Расходы на выплату комиссионных и
агентских
вознаграждений
5.25. Расходы на подтверждение соответствия
продукции
требованиям технических регламентов
5.26. Расходы на изготовление документов
кадастрового
и технического учета
5.27. Расходы на проведение экспертизы,
обследований, выдачу заключений, которые
обязательны
для получения лицензии на конкретный вид
деятельности
5.28. Судебные расходы и арбитражные сборы
5.29. Периодические платежи за пользование
правами
на результаты интеллектуальной деятельности
5.30. Вступительные, членские и целевые
взносы
в саморегулируемые организации
5.31. Расходы на подготовку и переподготовку
кадров, а также
на независимую оценку квалификации работников
5.32. Расходы на обслуживание контрольно-
кассовой техники
5.33. Плата в систему "Платон"
5.34. Расходы, обусловленные
распространением новой
коронавирусной инфекции
5.35. Расходы на обеспечение мер по технике
безопасности
и на содержание здравпунктов
5.36. Разница между минимальным налогом и
налогом,
исчисленным в общем порядке
5.37. Расходы, не учитываемые при УСН
Приложение
Глава 26.2 НК РФ "Упрощенная система
налогообложения" . .