Экспорт и импорт. Новые правила

ВВЕДЕНИЕ
Евразийский экономический союз
Нормативная база
Таможенный кодекс ЕАЭС и законодательство
Евразийского экономического союза
Терминология
1. МЕЖДУНАРОДНЫЕ КОММЕРЧЕСКИЕ
ДОГОВОРЫ
(ВНЕШНЕТОРГОВЫЕ КОНТРАКТЫ)
1.1. Право, подлежащее применению к
экспортному
и импортному контрактам
Пример 1.1.1. Стороны контракта применяют
российское
и международное право
Пример 1.1.2. Стороны контракта применяют
российское право ... Пример 1.1.3. Стороны
контракта применяют
международное право
1.2. Форма договора
1.3. Содержание международного
коммерческого контракта
Преамбула, или вводная часть договора
Существенные условия
Обычные условия
Прочие условия
1.4. Предмет экспортного (импортного)
контракта
Что подразумевается под товаром
Качество и упаковка товара
Цена товара: указывать ее в договоре или нет?
1.5. Права и обязанности сторон экспортного
контракта
ИНКОТЕРМС: унифицированные правила
толкования международных коммерческих
терминов
1.6. Ответственность сторон экспортного
контракта
В каком размере возмещаются убытки
Ответственность стороны, понесшей убытки
1.7. Форс-мажор
Освобождение от ответственности за
неисполнение обязательств... Обстоятельства
непреодолимой силы: что к ним относится,
а что нет
Подтверждение (свидетельствование) форс-
мажора
Если обязательства по договору не исполнены по
вине третьего лица
1.8. Прекращение и расторжение контракта
Расторжение договора покупателем
Расторжение договора продавцом
1.9. Арбитражное соглашение (арбитражная
оговорка)
Если вы заключили арбитражное соглашение
...следует обратить внимание на формулировку
арбитражной оговорки
Если арбитражное соглашение не было заключено
2. ТАМОЖЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СДЕЛОК
Таможенное законодательство Евразийского
экономического союза ... Терминология
2.1. Таможенные документы
2.2. Таможенный контроль
2.3. Таможенное декларирование
2.3.1. Кто декларирует товары
2.3.2. Таможенная декларация
2.2.3. Правила подачи таможенной декларации
2.3.4. Сроки подачи таможенной екларации
2.3.5. Составление декларации на товары
Пример 2.3.5.1. Порядок заполнения экспортером
таможенной декларации
2.3.6. Порядок внесения изменений и (или)
дополнений
в сведения, указанные в декларации на товары
Внесение изменений (дополнений в) сведения,
заявленные в декларации на товары, до выпуска
товаров по инициативе
декларанта
Внесение изменений (дополнений) в сведения,
заявленные в декларации на товары, после
выпуска товаров..
2.4. Таможенная стоимость товаров
2.4.1. Методы определения таможенной
стоимости
2.4.1.1. Методы определения таможенной
стоимости
при ввозе товаров на таможенную территорию
ЕАЭС . Увеличение таможенной стоимости на
дополнительные расходы
2.4.1.2. Методы определения таможенной
стоимости
при вывозе товаров с таможенной территории
ЕАЭС
2.4.2. Порядок декларирования таможенной
стоимости товаров ...
2.4.3. Контроль таможенной стоимости
таможенными органами ..
2.5. Таможенная пошлина
Как рассчитать таможенную пошлину
Пример 2.5.1. Расчет таможенной пошлины при
вывозе товаров
с территории Российской Федерации
Пример 2.5.2. Расчет таможенной пошлины при
ввозе товаров
на таможенную территорию ЕАЭС
2.6. Таможенные сборы
Пример 2.6.1. Расчет платы за таможенное
оформление товаров
при их перемещении через границу РФ
исвооождение от уплаты таможенных сборов
2.7. Льготы по уплате таможенных платежей
и тарифные преференции
2.8. Сроки и порядок внесения таможенных
платежей
В какой момент обязанность по уплате таможенных
платежей будет считаться исполненной
3. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКСПОРТНЫХ
ОПЕРАЦИЙ
3.1. Валютные счета и порядок их открытия
3.2. Документы, представляемые в банк для
проведения
валютных операций
3.3. Учет договоров в уполномоченном банке
	
Сроки
Действия по постановке договора (контракта) на
учет
Предоставление подтверждающих документов по
контрактам
(кредитным договорам), принятым на учет
Изменение сведений о контрактах (кредитных
договорах),
принятых на учет
Снятие с учета контрактов (кредитных договоров)
Перечень кодов видов операций резидентов и
нерезидентов
3.4. Продажа части валютной выручки
Получение части валютной выручки посредником
3.5. Административная ответственность за
нарушение
валютного законодательства
Нарушение валютного законодательства и
административные
взыскания, применяемые за их совершения
Осуществление незаконных валютных операций
Смягчающие и отягчающие обстоятельства,
учитываемые
при определении размера административного
штрафа
4. УЧЕТ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРИ
ОСУЩЕСТВЛЕНИИ
ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
4.1. В каких случаях производится пересчет в
рубли обязательств,
выраженных в иностранной валюте
В бухгалтерском учете
В налоговом учете
Особенности учета курсовых разниц при
осуществлении
посреднических операций
Особенности учета курсовых разниц, возникающих
в связи
с пересчетом требований, стоимость которых
выражена в иностранной валюте, по договору
займа на финансирование зарубежного геолого-
разведочного проекта
4.2. Курсовые разницы при осуществлении
покупкии продажи валюты...
Продажа валюты
Пример 4.2.1. Продажа иностранной валюты при
повышении
ее официального курса
Пример 4.2.2. Продажа иностранной валюты
при понижении курса
Покупка валюты
Пример 4.2.3. Покупка иностранной валюты по
курсу ниже
официального
Пример 4.2.4. Покупка иностранной валюты по
курсу выше
официального
4.3. Учет экспортных операций
Пример 4.3.1. Порядок отражения в учете
реализации
продукции на экспорт
4.4. Особенности учета при осуществлении
импорта
Пример 4.4.1. Порядок отражения в учете
операций
по приобретению имущества
Пример 4.4.2. Приобретение за иностранную
валюту
внеоборотных активов (основных средств
или нематериальных активов)
Пример 4.4.3. Приобретение материалов по
импорту
с полной предоплатой
Пример 4.4.4. Приобретение материалов по
импорту
с последующей оплатой
Пример 4.4.5. Порядок отражения в учете
курсовых разниц, возникающих при получении
кредита в иностранной валюте и оплате услуг
иностранной организации
5. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ
ПЕРЕМЕЩЕНИИ ТОВАРОВ ЧЕРЕЗ ГРАНИЦУ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
5.1. Счет-фактура
Указание в счетах-фактурах страны
происхождения товаров
и номера ДТ
5.2. Универсальный передаточный документ
(УПД)
5.3. Импортные операции
Ставки НДС при ввозе товаров на территорию
Российской Федерации
Порядок расчета "ввозного" НДС
Порядок уплаты "ввозного" НДС
Товары, импорт которых освобождается от
обложения НДС
Учет НДС, уплаченного на таможне
5.4. Экспортные операции
5.4.1. Общие правила применения налоговой
ставки 0%
при экспорте
Отказ в применении нулевой ставки НДС
5.4.1.1. В каком случае реализация товаров,
работ, услуг
является экспортом в целях обложения НДС
5.4.1.2. Особенности применения ставки 0% в
отношении
...услуг по перевозке
...работ (услуг), выполняемых (оказываемых)
российскими организациями в портах, по перевалке
и хранению товаров, перемещаемых через границу
Российской Федерации
...при оказании услуг на основании договора
тайм-чартера
...при почтовой пересылке товаров
5.4.2. Порядок подтверждения права на
применение ставки 0%,
предусмотренной ст. 165 НК РФ
5.4.2.1. Электронные реестры документов
5.4.2.2. Контракт (копия контракта)
налогоплательщика
с иностранным лицом на поставку товара
(припасов) за пределы единой таможенной
территории Евразийского экономического союза и
(или) припасов за пределы Российской Федерации
5.4.2.3. Таможенная декларация
5.4.2.4. Транспортные, товаросопроводительные
и (или) иные документы
5.4.2.5. Если в документах допущены ошибки
или представлен неполный пакет документов
5.4.2.6. Срок подачи документов для
подтверждения
экспорта
5.4.2.7. Уплата налога, если срок для подачи
документов
для подтверждения нулевой ставки пропущен
Пример 5.4.2.7.1. Расчет суммы налога и пеней,
подлежащих уплате, если налогоплательщик
пропустил 180-дневный срок подачи документов,
подтверждающих экспорт
5.4.3. Налоговые вычеты и получение
возмещения НДС, уплаченного поставщикам, при
налогообложении
по ставке 0%
5.4.3.1. Налоговые вычеты по НДС при отгрузке
на экспорт
сырьевых товаров и ряда работ и услуг
Пример 5.4.3.1.1. Порядок восстановления в
бюджет НДС, принятого к вычету, при
последующей реализации части
приобретенных товаров на экспорт
Раздельный учет операций при реализации товаров
(работ, услуг) на экспорт и на внутреннем рынке
Пример 5.4.3.1.2. Распределение НДС,
приходящегося
на экспортные и неэкспортные операции
5.4.3.2. Исчисление налога при компенсации НДС
иностранцам
5.4.3.3. Особенности возмещения "экспортного"
НДС
Заявительный порядок возмещения налога
(в соответствии с редакцией, действующей
с 01.01.2023)
Возмещение НДС по авансовым платежам
Возмещение НДС по общехозяйственным
расходам...
5.5. Декларация по налогу на добавленную
стоимость
Что следует учитывать при заполнении
декларации по НДС
Сроки представления деклараций
Камеральная проверка и исправление ошибок
...если ошибки обнаружены налоговым органом
...если ошибки обнаружены налогоплательщиком
самостоятельно
Особенности составления декларации при
применении
налоговой ставки 0%
Заполнение раздела 4 декларации "Расчет суммы
налога по операциям по реализации товаров
(работ, услуг), обоснованность применения
налоговой ставки 0 процентов
по которым документально подтверждена"
Заполнение раздела 5 декларации "Расчет суммы
налоговых вычетов по операциям по реализации
товаров (работ, услуг), обоснованность
применения налоговой ставки 0 процентов по
которым ранее документально
подтверждена (не подтверждена)"
Заполнение раздела 6 декларации "Расчет суммы
налога по операциям по реализации товаров
(работ, услуг), обоснованность применения
налоговой ставки 0 процентов по которым
документально не подтверждена"
НДС И АКЦИЗЫ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ
С КОНТРАГЕНТАМИ ИЗ СТРАН ЕВРАЗИЙСКОГО
ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА
6.1. НДС и акцизы при экспорте товаров
(работ, услуг)
в страны Евразийского экономического союза
6.2. НДС и акцизы при импорте товаров
(работ, услуг) из стран
Евразийского экономического союза
Применение налоговой ставки по НДС при ввозе
товаров
с территории Евразийского экономического союза
Налоговая база
Декларирование и сроки уплаты налогов при
импорте товаров
Налогообложение товаров, ранее ввезенных на
территорию
другого государства - члена ЕАЭС
НДС при обратном ввозе товаров через посредника
Уплата косвенных налогов при возврате
импортных товаров
Налоговые вычеты
6.3. НДС при выполнении работ (оказании
услуг)
Налогообложение рекламных, маркетинговых
и выставочных услуг
Налогообложение услуг по международной
перевозке грузов
Налогообложение транспортно-экспедиционных
услуг
Реализация научно-исследовательских, опытно-
конструкторских
и опытно-технологических (технологических)
работ
Налогообложение инжиниринговых услуг
Приобретение прав на программы для ЭВМ
Оказание российской организацией услуг по
предоставлению доступа в сеть Интернет
посетителям гостиницы, расположенной
на территории Республики Казахстан
Оказание консультационных, маркетинговых услуг
и услуг по обработке информации
Выпонение строительно-монтажных работ на
территории иностранных государств, являющихся
членами Евразийского экономического союза
6.4. Порядок взимания акцизов по товарам
Евразийского
экономического союза, подлежащим маркировке
акцизными марками, ввозимым в Российскую
Федерацию с территории государства - члена
Евразийского экономического союза
6.5. Декларация по косвенным налогам при
ввозе товаров
и подтверждающие документы
7. ЗАЯВЛЕНИЕ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ
КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ